{"id":1891,"date":"2026-04-22T10:00:32","date_gmt":"2026-04-22T08:00:32","guid":{"rendered":"https:\/\/finanz-forensik.de\/?p=1891"},"modified":"2026-04-20T10:01:05","modified_gmt":"2026-04-20T08:01:05","slug":"fiscalite-liee-a-la-fraude-aux-cryptomonnaies-en-2026-quand-les-pertes-sont-elles-deductibles-des-impots","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/finanz-forensik.de\/fr\/krypto-betrug-steuer-2026-wann-verluste-absetzbar-sind\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 li\u00e9e \u00e0 la fraude aux cryptomonnaies en 2026\u00a0: Quand les pertes sont-elles d\u00e9ductibles des imp\u00f4ts\u00a0?"},"content":{"rendered":"
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Cadre juridique, charge de la preuve et analyse forensique dans les affaires d'escroquerie<\/h2>

Les victimes de fraudes aux cryptomonnaies se demandent souvent si leurs pertes sont d\u00e9ductibles des imp\u00f4ts. Pour les cabinets d'avocats, les conseillers fiscaux et les \u00e9quipes de conformit\u00e9, la situation juridique en Allemagne en 2026 est complexe\u00a0: si les pertes classiques li\u00e9es aux cryptomonnaies peuvent \u00eatre d\u00e9duites en vertu de l'article\u00a023 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG), leur prise en compte dans les cas d'escroquerie se heurte \u00e0 des limitations structurelles. Cet article pr\u00e9sente le cadre juridique actuel et met en lumi\u00e8re les aspects cl\u00e9s de l'\u00e9valuation fiscale et de la documentation forensique dans le cadre d'un dossier client.<\/span><\/p>

Les cryptomonnaies et l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG) comme point de d\u00e9part fiscal<\/h2>

Les cryptomonnaies sont consid\u00e9r\u00e9es comme telles en vertu du droit fiscal allemand <\/span>autres actifs \u00e9conomiques<\/b>. Les gains et les pertes r\u00e9sultant de leur vente rel\u00e8vent des op\u00e9rations de vente entre particuliers au sens de l'article 23 de la loi de l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG). Le facteur d\u00e9terminant pour la constatation d'une perte est de savoir si\u2026 <\/span>transaction de vente<\/b> Les conditions fiscales doivent \u00eatre remplies et la p\u00e9riode de d\u00e9tention d'un an ne doit pas avoir \u00e9t\u00e9 d\u00e9pass\u00e9e. Seules les pertes r\u00e9alis\u00e9es pendant cette p\u00e9riode sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9ductibles\u00a0; apr\u00e8s un an, elles sont, comme les b\u00e9n\u00e9fices, ignor\u00e9es.<\/span><\/p>

De plus, les pertes issues de cessions entre particuliers ne sont compens\u00e9es que de fa\u00e7on limit\u00e9e\u00a0: elles ne peuvent \u00eatre imput\u00e9es que sur les gains provenant d\u2019autres cessions entre particuliers r\u00e9alis\u00e9es au cours de la m\u00eame ann\u00e9e ou dans le cadre du report des pertes pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019article\u00a023, paragraphe\u00a03, de la loi allemande sur l\u2019imp\u00f4t sur le revenu (EStG). La compensation avec d\u2019autres types de revenus, tels que les salaires ou les plus-values, est exclue. Pour les prestations destin\u00e9es \u00e0 des clients, cela signifie que m\u00eame si une perte est constat\u00e9e en principe, son impact fiscal se limite souvent \u00e0 sa compensation avec les gains r\u00e9alis\u00e9s simultan\u00e9ment sur les cryptomonnaies.<\/span><\/p>

Faites examiner rapidement les implications fiscales d'une affaire d'escroquerie, surtout si le client a r\u00e9alis\u00e9 des plus-values au cours de l'ann\u00e9e fiscale. Une \u00e9valuation rigoureuse est essentielle. <\/span>classification fiscale<\/span><\/a> constitue la base de toute d\u00e9cision ult\u00e9rieure.<\/span><\/p>

Pourquoi la fraude aux cryptomonnaies n'est pas consid\u00e9r\u00e9e comme une vente sur le plan fiscal<\/b><\/h2>

Le probl\u00e8me fondamental de la reconnaissance des pertes r\u00e9side dans le <\/span>consid\u00e9ration manquante<\/b>. Lors d'une vente ou d'un \u00e9change classique, le propri\u00e9taire transf\u00e8re les cryptomonnaies et re\u00e7oit en contrepartie une monnaie fiduciaire ou une autre cryptomonnaie. En cas d'escroquerie \u2013 par exemple, via de fausses plateformes d'\u00e9change, des arnaques \u00e0 l'abattage de porcs ou des attaques de phishing \u2013 les cryptomonnaies sont transf\u00e9r\u00e9es de la victime sans qu'aucun \u00e9change \u00e9conomique, au sens fiscal du terme, n'ait lieu. Du point de vue de l'administration fiscale, cela signifie qu'un \u00e9l\u00e9ment cl\u00e9 de l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG) est absent.<\/span><\/p>

Par cons\u00e9quent, les administrations fiscales refusent souvent la d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale de telles pertes. Bien que le pr\u00e9judice \u00e9conomique soit incontestable, l'opinion dominante est que la r\u00e8gle ne s'applique pas en raison de l'absence de transaction de vente. Il est important de distinguer ce cas de celui o\u00f9 les pi\u00e8ces ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9es contre des actifs sans valeur \u2013 par exemple, des jetons provenant d'une bourse fictive qui existent techniquement mais sont d\u00e9pourvus de toute valeur \u00e9conomique. Dans de telles situations, on peut soutenir qu'une transaction de vente (\u00e0 perte) a formellement eu lieu, m\u00eame si la valeur re\u00e7ue est \u00e9conomiquement nulle.<\/span><\/p>

En pratique, on distingue plusieurs types de fraudes, chacune ayant des cons\u00e9quences fiscales diff\u00e9rentes. Dans le cas classique de l'escroquerie par transfert de cryptomonnaies, la victime transf\u00e8re des cryptomonnaies vers une plateforme contr\u00f4l\u00e9e par l'escroc et ne re\u00e7oit qu'une indication de solde, sans possibilit\u00e9 de retrait \u2013 aucun \u00e9change n'a lieu. Dans les attaques par hame\u00e7onnage ou par vidage de portefeuille, les cryptomonnaies sont retir\u00e9es sans aucune compensation. Lors d'un vol via un portefeuille mat\u00e9riel compromis, les cryptomonnaies sont d\u00e9tourn\u00e9es sans l'autorisation du client. Chacune de ces variantes pr\u00e9sente une vuln\u00e9rabilit\u00e9 fiscale diff\u00e9rente\u00a0; une classification syst\u00e9matique de toutes les \u201e\u00a0fraudes\u00a0\u201c comme non d\u00e9ductibles est insuffisante.<\/span><\/p>

Cat\u00e9gories de cas pour la reconnaissance fiscale de la perte<\/h2>

Malgr\u00e9 la position g\u00e9n\u00e9rale restrictive, il existe des cat\u00e9gories de cas o\u00f9 la reconnaissance d'un pr\u00e9judice est possible. L'accent est mis sur... <\/span>Sc\u00e9narios d'achat fictif<\/b>, Il s'agit de transactions o\u00f9 la victime \u00e9change des pi\u00e8ces contre des jetons sans valeur ou un solde cr\u00e9diteur fictif. Sous certaines conditions, ces transactions peuvent \u00eatre qualifi\u00e9es de ventes imposables avec un r\u00e9sultat n\u00e9gatif. L'\u00e9l\u00e9ment d\u00e9terminant est la preuve qu'un \u00e9change formel a eu lieu, m\u00eame si la valeur re\u00e7ue \u00e9tait \u00e9conomiquement nulle.<\/span><\/p>

Une autre cat\u00e9gorie de cas concerne <\/span>Pertes totales dues \u00e0 l'insolvabilit\u00e9 de la plateforme ou \u00e0 une escroquerie \u00e0 la sortie<\/b>. Si un client subit une perte de cryptomonnaie suite \u00e0 la suspension des paiements et au d\u00e9p\u00f4t de bilan d'une plateforme d'\u00e9change, cette perte peut \u00eatre constat\u00e9e au titre de l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG) si le manquement est constat\u00e9 comme d\u00e9finitif. Les pertes r\u00e9sultant de manipulations techniques, telles que le d\u00e9tournement cibl\u00e9 de transactions (par exemple, l'usurpation d'adresse ou le d\u00e9tournement de donn\u00e9es du presse-papiers), sont parfois trait\u00e9es diff\u00e9remment, sur le plan fiscal, de la fraude contractuelle classique. La jurisprudence relative \u00e0 ces cat\u00e9gories est en constante \u00e9volution\u00a0; il n'existe pas de r\u00e9ponse unique et chaque situation requiert une \u00e9valuation individuelle fond\u00e9e sur les donn\u00e9es sp\u00e9cifiques de la transaction et du contrat.<\/span><\/p>

La distinction entre vol et piratage est particuli\u00e8rement importante. Si des cryptomonnaies sont d\u00e9rob\u00e9es dans un portefeuille sans le consentement de son propri\u00e9taire, par exemple suite \u00e0 la compromission de cl\u00e9s priv\u00e9es ou \u00e0 des attaques contre des portefeuilles en ligne, il est g\u00e9n\u00e9ralement admis que cela ne constitue pas une vente. La perte qui en r\u00e9sulte est recevable en droit civil et p\u00e9nal, mais reste g\u00e9n\u00e9ralement hors du champ d'application de l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG). Toutefois, si la cryptomonnaie a \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9e frauduleusement contre un autre actif pendant la p\u00e9riode de d\u00e9tention \u2013 par exemple, contre un jeton frauduleux sans valeur sur une plateforme DeFi manipul\u00e9e \u2013 une transaction d'\u00e9change formelle ayant entra\u00een\u00e9 une perte peut \u00eatre invoqu\u00e9e. En pratique, cela signifie que les sp\u00e9cificit\u00e9s techniques de la perte sont tout aussi importantes pour sa qualification fiscale que sa qualification juridique.<\/span><\/p>

Faites-vous identifier rapidement comme type d'escroquerie \u2013 une <\/span>\u00e9valuation initiale non contraignante<\/span><\/a> indique si la constatation des pertes fiscales peut \u00eatre r\u00e9alistement envisag\u00e9e.<\/span><\/p>

Preuves requises\u00a0: Ce que les autorit\u00e9s fiscales exigent dans les cas de fraude<\/h2>

Plus la question juridique est complexe, plus la documentation est importante. Pour la reconnaissance fiscale, les \u00e9l\u00e9ments de preuve suivants sont g\u00e9n\u00e9ralement requis\u00a0: une documentation compl\u00e8te. <\/span>Historique des transactions<\/b> avec horodatage et adresses des contreparties, sans ambigu\u00eft\u00e9 <\/span>Affectations de portefeuille<\/b> au b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif, qui <\/span>Preuve de fraude<\/b> sous forme de communication \u00e9crite, de captures d'\u00e9cran de la plateforme ou de documents contractuels, ainsi que de <\/span>accusations criminelles<\/b> aupr\u00e8s du parquet comp\u00e9tent. Par ailleurs, l'administration fiscale exige une documentation claire et d\u00e9taill\u00e9e des mouvements de fonds, indiquant les dates et adresses de transfert, ainsi que les raisons pour lesquelles ces mouvements sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9finitifs.<\/span><\/p>

Une simple d\u00e9claration de victimisation est g\u00e9n\u00e9ralement insuffisante. Les autorit\u00e9s fiscales exigent de plus en plus des preuves structur\u00e9es qui reconstituent le d\u00e9roulement \u00e9conomique des \u00e9v\u00e9nements et \u00e9tablissent de mani\u00e8re plausible le lien entre le client, les fonds et l'activit\u00e9 frauduleuse. Dans ce contexte, les \u00e9l\u00e9ments suivants sont \u00e9galement \u00e0 prendre en compte\u2026 <\/span>Preuve de l'origine des fonds<\/span><\/a> Ceci est important car le d\u00e9p\u00f4t initial des pi\u00e8ces perdues doit \u00eatre d\u00fbment document\u00e9. Sans cette preuve, le fondement m\u00eame d'une r\u00e9clamation fiscale dispara\u00eet souvent. Les conseillers fiscaux doivent donc v\u00e9rifier au plus t\u00f4t quelles informations sont manquantes avant de d\u00e9clarer la perte \u00e0 l'administration fiscale.<\/span><\/p>

Les sources de donn\u00e9es g\u00e9n\u00e9ralement utilis\u00e9es comme preuves comprennent les exportations CSV et API de la plateforme d'\u00e9change concern\u00e9e, les donn\u00e9es de la blockchain relatives aux transactions entrantes et sortantes, l'historique des conversations par chat et par e-mail avec les auteurs des faits, ainsi que des captures d'\u00e9cran de la plateforme frauduleuse. Chacune de ces sources pr\u00e9sente des limites\u00a0: les plateformes d'\u00e9change suppriment les comptes, les plateformes frauduleuses sont mises hors ligne et les captures d'\u00e9cran seules sont peu utiles sans m\u00e9tadonn\u00e9es. Par cons\u00e9quent, une sauvegarde structur\u00e9e des donn\u00e9es doit \u00eatre effectu\u00e9e le plus t\u00f4t possible \u2013 id\u00e9alement en m\u00eame temps que le d\u00e9p\u00f4t d'une plainte, tant que les auteurs communiquent encore activement et que l'acc\u00e8s \u00e0 la plateforme est toujours fonctionnel.<\/span><\/p>

Documentation m\u00e9dico-l\u00e9gale, plainte p\u00e9nale et analyse de portefeuille<\/h2>

Le <\/span>pr\u00e9paration m\u00e9dico-l\u00e9gale<\/b> Elle constitue la base de toute documentation fiable sur les sinistres. Une structure <\/span>analyse forensique de la blockchain<\/span><\/a> Ce syst\u00e8me attribue les transactions au client, retrace le flux des cryptomonnaies depuis le portefeuille d'origine jusqu'aux adresses des destinataires du fraudeur et indique si les fonds ont \u00e9t\u00e9 m\u00e9lang\u00e9s, \u00e9chang\u00e9s ou convertis en monnaie fiduciaire entre-temps. Cette analyse est pertinente non seulement \u00e0 des fins fiscales, mais aussi essentielle dans le cadre de poursuites civiles et p\u00e9nales.<\/span><\/p>

Le <\/span>accusations criminelles<\/b> D'un point de vue fiscal, il s'agit de bien plus qu'une simple formalit\u00e9. Ce document atteste de l'intention d'engager une action en justice et constitue un indicateur important pour l'administration fiscale, prouvant que la perte n'a pas \u00e9t\u00e9 falsifi\u00e9e r\u00e9troactivement. Une d\u00e9marche structur\u00e9e <\/span>soutien juridique<\/span><\/a> Cela am\u00e9liore la qualit\u00e9 de l'affichage et fournit des \u00e9l\u00e9ments de base pour les arguments fiscaux. Les proc\u00e9dures parall\u00e8les \u2013 p\u00e9nales, civiles et fiscales \u2013 b\u00e9n\u00e9ficient directement d'une base de donn\u00e9es partag\u00e9e et \u00e9labor\u00e9e selon les normes de l'analyse forensique, car les m\u00eames donn\u00e9es de transactions et de portefeuilles servent de fondement aux trois axes d'enqu\u00eate.<\/span><\/p>

Pr\u00e9parez la documentation m\u00e9dico-l\u00e9gale au plus t\u00f4t \u2013 plus la fraude remonte \u00e0 longtemps, plus il devient difficile de reconstituer des cha\u00eenes de transactions fiables, surtout si les pi\u00e8ces ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9plac\u00e9es via des m\u00e9langeurs d\u00e9centralis\u00e9s ou des ponts inter-cha\u00eenes.<\/span><\/p>

Quand le recours \u00e0 un soutien externe en mati\u00e8re de crypto-forensique est judicieux dans le cadre d'une obligation fiscale<\/h2>

Tous les cas d'escroquerie ne n\u00e9cessitent pas une analyse forensique sp\u00e9cialis\u00e9e. Dans les sc\u00e9narios simples (peu de transactions, une seule plateforme, documentation claire), les donn\u00e9es existantes suffisent g\u00e9n\u00e9ralement. La situation se complexifie lorsque les clients ont subi des pertes sur plusieurs portefeuilles, cha\u00eenes de cryptomonnaies ou services de mixage, lorsque des cryptomonnaies ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9es entre-temps, ou lorsque les auteurs de l'escroquerie utilisent de mani\u00e8re professionnelle des structures de destinataires \u00e0 plusieurs niveaux. Dans de tels cas, la reconstitution de la cha\u00eene de transactions est quasiment impossible sans outils et m\u00e9thodes sp\u00e9cialis\u00e9s.<\/span><\/p>

Le <\/span>Financial Forensics GmbH<\/b> supports <\/span>Cabinets d'avocats, conseillers fiscaux et services de conformit\u00e9<\/span><\/a> Nous apportons notre concours \u00e0 la recherche, \u00e0 l'analyse et \u00e0 la documentation juridiquement solide des cas de fraude aux cryptomonnaies. Notre expertise porte sur l'analyse forensique des flux de capitaux sortants, l'identification des adresses des destinataires concern\u00e9s et la pr\u00e9sentation structur\u00e9e des informations destin\u00e9es aux autorit\u00e9s fiscales, aux forces de l'ordre et aux tribunaux civils. Cette collaboration ne remplace pas les conseils fiscaux ou juridiques, mais fournit les donn\u00e9es fiables n\u00e9cessaires \u00e0 leur \u00e9laboration. Nous privil\u00e9gions la transparence m\u00e9thodologique et la documentation v\u00e9rifiable \u2013 des crit\u00e8res que les t\u00e9moignages de victimes seules ne respectent g\u00e9n\u00e9ralement pas.<\/span><\/p>

Int\u00e9grez rapidement une expertise en crypto-criminalit\u00e9 \u2013 notamment dans les cas d'escroquerie impliquant des structures de portefeuilles \u00e0 plusieurs niveaux ou des \u00e9l\u00e9ments transfrontaliers. <\/span>discussion de cas non contraignante<\/span><\/a> indique les prochaines \u00e9tapes judicieuses.<\/span><\/p>

Conclusion\u00a0: Pertes en cryptomonnaies dues \u00e0 la fraude \u2013 la documentation d\u00e9termine les cons\u00e9quences fiscales<\/h2>

La d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale des pertes li\u00e9es \u00e0 la fraude aux cryptomonnaies sera difficile en Allemagne en 2026, mais pas impossible. Il est essentiel de bien distinguer les pertes issues de la fraude aux cryptomonnaies entre les escroqueries classiques sans contrepartie \u2013 pour lesquelles la reconnaissance au titre de l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG) est g\u00e9n\u00e9ralement impossible \u2013 et les situations impliquant une transaction de vente (formelle), pour lesquelles la d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale peut \u00eatre envisag\u00e9e. Entre ces deux extr\u00eames se situent des cat\u00e9gories telles que les faillites de plateformes ou les achats fictifs de jetons sans valeur, chacune devant \u00eatre \u00e9valu\u00e9e individuellement.<\/span><\/p>

Pour les cabinets d'avocats, les conseillers fiscaux et les \u00e9quipes de conformit\u00e9, les points suivants s'appliquent\u00a0: la marge de man\u0153uvre juridique est limit\u00e9e, mais g\u00e9rable. Ceux qui classent correctement le dossier et constituent une documentation forensique solide augmentent consid\u00e9rablement leurs chances d'obtenir un all\u00e8gement fiscal. Sans preuves structur\u00e9es, cependant, m\u00eame un report de pertes th\u00e9oriquement possible demeure inaccessible dans la plupart des cas.<\/span><\/p>

FAQ \u2013 Foire aux questions sur la fraude et la fiscalit\u00e9 des cryptomonnaies<\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
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En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, la reconnaissance est complexe car la fraude aux cryptomonnaies ne constitue g\u00e9n\u00e9ralement pas une op\u00e9ration de vente au sens de l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG). Toutefois, dans certains cas \u2013 comme les achats fictifs de jetons sans valeur ou la perte totale due \u00e0 l'insolvabilit\u00e9 de la plateforme \u2013 une d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale peut \u00eatre envisag\u00e9e. Cela n\u00e9cessite une documentation compl\u00e8te et une explication claire des circonstances sp\u00e9cifiques.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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L'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG) r\u00e9git l'imposition des transactions de vente entre particuliers, y compris les cryptomonnaies. Les pertes sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9ductibles si une transaction de vente a eu lieu et si la p\u00e9riode de d\u00e9tention d'un an n'a pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9pass\u00e9e. Dans les escroqueries classiques sans contrepartie, l'\u00e9l\u00e9ment de transaction de vente est absent, ce qui explique pourquoi cette disposition ne s'applique pas dans de nombreux cas.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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Les proc\u00e9d\u00e9s typiques des escroqueries \u2013 transfert de donn\u00e9es vers des plateformes frauduleuses, hame\u00e7onnage, manipulation d'adresses \u2013 ne constituent pas un \u00e9change \u00e9conomique. De ce fait, un \u00e9l\u00e9ment cl\u00e9 de l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG) fait d\u00e9faut. Bien que l'administration fiscale reconnaisse le pr\u00e9judice \u00e9conomique, elle refuse g\u00e9n\u00e9ralement la d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale en raison de l'absence de transaction commerciale.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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La qualification d'infraction fiscale est particuli\u00e8rement pertinente dans les cas d'achats fictifs o\u00f9 la victime \u00e9change des cryptomonnaies contre des jetons sans valeur. Les pertes totales dues \u00e0 l'insolvabilit\u00e9 de la plateforme ou \u00e0 certaines manipulations techniques sont parfois trait\u00e9es diff\u00e9remment, sur le plan fiscal, par rapport \u00e0 la fraude contractuelle classique. Chaque cas n\u00e9cessite un examen individuel fond\u00e9 sur les donn\u00e9es sp\u00e9cifiques de la transaction et du contrat.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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Le d\u00e9p\u00f4t d'une plainte p\u00e9nale n'est pas obligatoire, mais fortement recommand\u00e9 d'un point de vue fiscal. Il atteste de l'intention d'engager une action en justice et renforce la cr\u00e9dibilit\u00e9 du pr\u00e9judice aupr\u00e8s de l'administration fiscale. En l'absence de plainte p\u00e9nale, la reconnaissance du pr\u00e9judice est souvent refus\u00e9e en pratique, m\u00eame si le reste du dossier est irr\u00e9futable.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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Non. Les pertes r\u00e9sultant de cessions entre particuliers vis\u00e9es \u00e0 l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG) ne peuvent \u00eatre compens\u00e9es que par les gains issus d'autres cessions entre particuliers r\u00e9alis\u00e9es au cours de la m\u00eame ann\u00e9e ou dans le cadre du report des pertes pr\u00e9vu \u00e0 l'article 23, paragraphe 3, de l'EStG. La compensation avec les salaires, les plus-values ou d'autres types de revenus n'est pas autoris\u00e9e.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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Un achat fictif se produit lorsque la victime \u00e9change formellement des pi\u00e8ces de monnaie contre des jetons sans valeur ou un solde cr\u00e9diteur fictif. Bien que l'\u00e9change ait lieu en apparence, la valeur re\u00e7ue est \u00e9conomiquement nulle. Cette situation peut, dans certains cas, \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une vente ayant un impact fiscal et entra\u00eenant une perte, donnant ainsi droit \u00e0 une d\u00e9duction fiscale.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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Une analyse forensique de la blockchain permet de reconstituer les flux de tr\u00e9sorerie et de prouver quels cryptomonnaies ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s de quel portefeuille \u00e0 quelle adresse de destinataire. Elle fournit ainsi les donn\u00e9es n\u00e9cessaires \u00e0 la d\u00e9claration des pertes fiscales et permet de comprendre le pr\u00e9judice financier. Sans documentation structur\u00e9e, il est pratiquement impossible de pr\u00e9senter une argumentation solide aux autorit\u00e9s fiscales concernant les pertes subies.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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L'assistance externe est particuli\u00e8rement pr\u00e9cieuse dans les cas d'escroquerie complexes impliquant plusieurs portefeuilles, des transferts inter-cha\u00eenes ou des structures de destinataires \u00e0 plusieurs niveaux. M\u00eame si des cryptomonnaies ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9es, m\u00e9lang\u00e9es ou transf\u00e9r\u00e9es via plusieurs interm\u00e9diaires entre-temps, la reconstitution de la cha\u00eene de transactions est quasiment impossible sans outils sp\u00e9cialis\u00e9s. L'analyse forensique fournit les donn\u00e9es n\u00e9cessaires aux \u00e9valuations fiscales, civiles et p\u00e9nales.<\/span><\/p><\/span>\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Les pertes li\u00e9es \u00e0 la fraude en cryptomonnaies sont difficiles \u00e0 imposer, mais pas toujours impossibles. Cet article explique aux cabinets d'avocats et aux conseillers fiscaux quand une perte peut \u00eatre d\u00e9duite en vertu de l'article 23 de la loi allemande sur l'imp\u00f4t sur le revenu (EStG), quelles cat\u00e9gories de cas sont concern\u00e9es et quelles preuves m\u00e9dico-l\u00e9gales l'administration fiscale exigera pour la reconnaissance fiscale en 2026.<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":1892,"menu_order":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1891","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-allgemein"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t